国税庁「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ（インボイスＱ＆Ａ）を改訂」等を公表＜消費税関連＞

掲載日：2024.04.09

　令和６年４月８日(月)、国税庁ホームページで「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ（インボイスＱ＆Ａ）を改訂しました。」等が公表されました。

消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ（インボイスＱ＆Ａ）を改訂しました。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/qa_01.htm
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/01-01.pdf
次のＱ＆Ａ項目が追加・改訂されました。
II　適格請求書発行事業者の登録制度
(1) 登録手続
問４（登録申請から登録通知までの期間及び自らの登録番号の確認方法）
問８（年の中途から登録を受けた場合における消費税の確定申告が必要となる期間（個人事業者の場合））（改訂）
問８－２（課税期間の中途から課税事業者となった場合の基準期間における課税売上高）（追加）
問９（簡易課税制度を選択する場合の手続等）（改訂）
問１３（登録の取りやめ）（改訂）
(2) 公表等
問２１－２（適格請求書発行事業者公表サイトの検索結果とレシート表記が異なる場合）（追加）
III　適格請求書発行事業者の義務等
(1) 総論
問２４－２（適格簡易請求書を交付することができる事業の具体例）（追加）
問２４－３（消費者に限定した取引についての適格請求書の交付義務）（追加）
問２５（適格請求書の様式）（改訂）
問２６（手書きの領収書）（改訂）
問２６－２（免税事業者の交付する請求書等）（改訂）
問２７（適格返還請求書の交付義務）（追加）
問２９（売手が負担する振込手数料相当額）（改訂）
問３０（売手が負担する振込手数料相当額に係る経理処理の変更）（改訂）
(2) 交付義務の免除
問４５（卸売市場を通じた委託販売）（改訂）
(4) 適格請求書の記載事項
問５８－２（手書きの領収書による適格簡易請求書の交付）（追加）
問６６（複数の契約に係る適格請求書の交付の可否）（追加）
問７７－２（月の中途で適格請求書発行事業者となった場合の適格請求書等の交付方法）（追加）
(5) 適格請求書等の写しの保存
問８１（適格請求書に係る電磁的記録を提供した場合の保存方法）（改訂）
Ⅳ 適格請求書等保存方式の下での仕入税額控除の要件（改訂）
(2) 請求書等の保存
問８６（仕入明細書の相手方への確認）（改訂）
問９２（交付を受けた適格請求書に誤りがあった場合の対応）（改訂）
問９４（立替金）（改訂）
問９４－２（従業員が立替払をした際に受領した適格簡易請求書での仕入税額控除）（追加）
問９４－３（セミナー参加費に係る適格請求書の交付方法）（追加）
問９４－４（社員食堂での会社負担分に係る仕入税額控除）（追加）
問１０２（提供を受けた適格請求書に係る電磁的記録の保存方法）（改訂）
問１０２－２（適格請求書の記載事項に係る電磁的記録の保存方法）（追加）
問１０３（高速道路利用料金に係る適格簡易請求書の保存方法）（改訂）
問１０３－２（金融機関の入出金手数料や振込手数料に係る適格請求書の保存方法）（追加）
問１０３－３（電気通信利用役務の提供と適格請求書の保存）（追加）
(3) 帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められる場合
問１０６（古物商等の古物の買取り等）（改訂）
問１０６－２（返信用封筒に貼付した郵便切手に係る仕入税額控除の適用）（追加）
問１０７－２（実費精算の出張旅費等）（追加）
問１０７－３（派遣社員等や内定者等へ支払った出張旅費等の仕入税額控除）（追加）
問１０８－２（クレジットカードにより決済されるタクシーチケットに係る回収特例の適用）（追加）
(4) 帳簿の保存
問１１０（帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められる場合の帳簿への一定の記載事項）（改訂）
問１１０－２（自動販売機特例又は回収特例における３万円未満の判定単位）（追加）
(5) 経過措置
問１１３（免税事業者等からの仕入れに係る経過措置）（改訂）
問１１３－２（適格請求書発行事業者からの課税仕入れに係る経過措置の適用等）（追加）
問１１４（小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置〈２割特例〉）（改訂）
問１１６（２割特例の適用ができない課税期間(2)）（改訂）
問１１６－２（消費税課税事業者選択届出書を提出しても２割特例の適用ができる場合）（追加）
問１１７－２（２割特例を適用するよりも簡易課税制度を適用した方が納付税額が少なくなる場合）（追加）
Ｑ＆Ａページのお問合せの多いご質問を更新し、「令和５年１０月～令和６年３月版」を掲載しました。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0521-1334-faq.pdf
令和６年４月の改訂でインボイスＱ＆Ａ本体に取り込まれました、とのことです。
各問に、インボイスＱ＆Ａ（令和６年４月改訂）における対応する問番号が記載されています。
「２割特例」に関する情報をまとめた特設ページを更新しました。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice_2tokurei.htm
消費税の軽減税率制度に関するＱ＆Ａ
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/qa_mokuji.htm
次のＱ＆Ａ項目が追加・改訂されました。
(1) 消費税の軽減税率制度に関するＱ＆Ａ（制度概要編）
問１０（「相手方が指定した場所において行う役務を伴う飲食料品の提供」（いわゆる「ケータリング」）の意義）
(2) 消費税の軽減税率制度に関するＱ＆Ａ（個別事例編）
III 外食の範囲
問７５（「ケータリング」や「出張料理」）
問８０（有料老人ホームの飲食料品の提供）

以上

TKCは新リース会計基準に対応～2027年4月1日以降開始する事業年度の期首から強制適用～

国税庁「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するＱ＆Ａ（インボイスＱ＆Ａ）を改訂」等を公表＜消費税関連＞

TKCエクスプレスの最新トピック